Dekking reserve kapitaallasten voordeel € 495.000 (2022) vanaf 2023 € 544.000 meerjarig. Dekking reserve rente nadeel € 993.000 (2022) aflopend naar € 538.000 in 2026.
De toezichthouder heeft de reserve rentekosten bij de begroting niet aangemerkt als structureel dekkingsmiddel. Hierdoor is er een structureel tekort ontstaan vanaf 2025 van afgerond € 1500.000. Het begrotingssaldo 2025 was namelijk € 166.000 positief en de wegvallende structurele dekking vanuit de rentereserve bedroeg € 649.000.
Volgens het BBV2 wordt een reserve dekking kapitaallasten (alleen afschrijvingen) wél aangemerkt als structureel dekkingsmiddel. Net zoals bij de reserve rentekosten zorgt de reserve dekking kapitaallasten voor 3aflopende financiële dekking. Vanwege de verschillende resterende afschijvingstermijnen is de afloop over meerdere jaren verspreid (7 - 15 jaar).
De reserve dekking kapitaallasten heeft nagenoeg dezelfde omvang (afgerond 4,9 miljoen) als de reserve rente. Hierdoor leidt de vorming van deze reserve niet tot een verandering in het financiële weerstandvermogen van de gemeente.
In de nota activabeleid is opgenomen dat er geen reserve wordt gevormd uitsluitend ter dekking van kapitaallasten. De raad heeft echter de bevoegdheid om hiervan af te wijken.
In de beslispunten wordt daarom voorgesteld om:
Af te wijken van de nota activabeleid en een reserve te vormen ter dekking van kapitaallasten.
de reserve rentekosten op te heffen.
Wegvallende dekking reserve rente
Omschrijving | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | 2026 |
|---|---|---|---|---|---|
Dekking reserve rente | -993 | -878 | -784 | -649 | -538 |
Dekking reserve kapitaallasten
Omvang dekking kapitaallasten | resterende afschrijving | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | 2026 |
|---|---|---|---|---|---|---|
4,9 miljoen | 7-15 jaar | 498 | 544 | 536 | 536 | 536 |